2019美国留学生报税指南（一）

六、拿到H1-B的第一年是税务居民（Resident Alien）还是非居民（Nonresident Alien）？应该如何报税？

具体分以下几种情况：

1、在拿到H1-B的这一年，你的F签证已经使用5年以上，则参照上面的183天居住天数测试的方法来计算你是否为税务居民。

举例3:

2013年9月1日你持F签证入境美国留学，2018年抽中H1-B，10月1日转换为H1-B签证。2018年全年在美国。

2018年是你来美的第6年，F签证的5年豁免期限已过，从2018年1月1日开始算居住天数，到2018年7月份，你在美居住天数满了183天，你成为美国税务居民，你的税务居民身份起始日为2018年1月1日。

2、 在拿到H1-B的这一年，你的F签证还未使用5年，则从你转换为H1-B签证的那一天开始计算183天居住天数。

举例4：

上例中如果你入境日期改为2014年9月1日，则2018年是你来美的第5年，仍在豁免期限内，你的豁免日期直到2018年10月1日转换为H1-B时失效， 从2018年10月1日开始计算183天。

从2018年10月1日到12月31日是不满183天的，这又催生了两种报税方式：

一种是由于不满183天，仍然属于非居民，直接使用1040NR税表报税，可以使用Treaty免去5,000刀收入的联邦所得税。

一种则是使用First Year Choice，成为Dual Status。

3、Dual Status和First Year Choice

税法中有一项叫First Year Choice，即如果你第一年没有满足条件成为美国税务居民，但你在第二年满足了条件，成为了美国税务居民，你可以选择在第一年也被当作是税务居民，你的税务居民身份起始日为你在美居住的第一天。你从而成为了Dual Status， 起始日之前你是非居民，起始日之后你是居民。一年里你既是居民也是非居民。

第一年你还需要满足：

你在美国连续居住了31天。

从那31天的第一天开始算，直到第一年结束的12月31日，总天数是几天？你在美国的居住天数加上5天，要大于总天数的75%。

具体到H1-B签证持有人身上，在举例4里， 2018年10月1日到12月31日，你在美国的居住天数不满183天，但是2019年你全年居住在美国，满足了183天的居住天数测试，你可以在2019年4月15日报税截止日前递交延期报税申请，然后等到2019年7月份后，你2019年居住天数达到183天，成为税务居民后，使用First Year Choice，要求从2018年10月1日开始算税务居民。你成为Dual Status， 需要同时递交1040 和1040NR两份税表，10月1日前的收入写在1040NR税表上，可以使用5,000刀的Treaty免税。10月1日后的收入写在1040税表上。非居民和Dual Status都不能使用标准抵税额（Standard Deduction），只能用列举抵税额（Itemized Deduction），2018年的标准抵税额单身为12,000美元。

很多的同学会选择在10月1日后回国面签，激活H1-B签证，或者回国和家人共享抽中H1-B的喜讯。这时如果想选择Dual Status，还需注意上面说到的第一年需要满足的条件。2018年10月1日到12月31日，共有92天，92天的75%为69天，69天减去5天为64天，即你在10月1日后还需在美国呆满64天，出国天数不超过28天，才能申请成为Dual Status。

看起来Dual Status计算起来是较为复杂的，那么选择Dual Status有什么具体的好处呢？通常在已婚、有孩子、有房子的情况下选择Dual Status才有实际的省税意义。

这是因为非居民不能：

（1）夫妻联合报税

（2）享受带小孩等Dependent的税务优惠

（3）享受自住房的房产税和贷款利息抵税

（4）使用标准抵税额（Standard Deduction）

（5）申请教育税务补助Education Credit

无产阶级的单身狗，我建议直接选择非居民，拿5,000刀的Treaty省税就可以了，不必自寻烦恼。

由于非居民和Dual Status不能使用标准抵税额，只能用列举抵税额（Itemized Deduction），而非居民的列举抵税额包括的内容比居民少很多，只包括州税和慈善捐赠等部分，因此大家有事没事可以多多把旧物品捐赠给Goodwill等慈善机构，利人利己，随随便便就可以多退税退出一个iPad。

另外如果由于跳槽，退回公司的Relocation和Sign On Bonus等钱都是可抵税的。

换工作产生的搬家费，在满足一定条件下也可以抵税。

七、报税婚姻状况（Filing Status）

美国税务居民的1040税表上共有5种跟婚姻状况相关的Filing Status：

（1）单身（Single）

（2）夫妻联合报税（Married Filing Jointly）

（3）夫妻分开报税（Married Filing Separately）

（4）一家之主（Head of Household）

（5）丧偶寡居（Qualifying Widow(er) with Dependent Child）

非居民则没有这么多选择，如果你已婚，夫妻两人都是非居民，你们只能选择夫妻分开报税MFS，没有夫妻联合报税MFJ这个选项。

但是，任何人，如果你的配偶在当年的12月31日是美国税务居民，你们可以通过夫妻联合报税的方式，把非居民的那一方，全年当成是美国税务居民。

这里对于已婚的非居民，隐藏着一个重大的利好。因为如果你选择Dual Status， 在2018年的12月31日，你是什么税务身份？居民！所以一个Dual Status带一个非居民，或者两个Dual Status结婚的情况下，他们可以选择全年成为税务居民，从而夫妻联合报税，可以享受每个小孩2,000美元的税务优惠，自住房的房产税和贷款利息可以抵税了，学费可以抵税了，也可以使用标准抵税额了，2018年夫妻联合报税的标准抵税额为24,000美元。如果收入不高还有EIC。

还有更重要的一点，如果只有一个人工作，2018年同样25万的薪水，在非居民单身报税的情况下，最高税率为35%。如果夫妻联合报税，最高税率一下就降到了24%。是不是感觉一下省出了一个亿？

当然这里也存在一个问题，非居民不需要交FICA，居民需要交FICA，如果选择成为全年的居民，则需交全年的FICA。怎样才能税务利益最大化，要细心比较了。

八、我在多个州工作，是否每个州都需要交税？如何避税？

税务居民和非居民的处理方式不一样。

1、对于税务居民来说，无论你跳槽多少次，在多少州工作，你只需、也只能，选择一个州做为税务居民，其他州做为非居民（Nonresident or Part Year Resident）。在其他非居民州交过的税，可以在居民州的税表上抵税。

但美国50州，并不是所有州的计算方式一致。

比如在有些州，非居民只需为在该州取得的收入交税，无需把其他州的收入包括进来;

在有些州，即使你是非居民，仍需把所有州的收入包括进来计算该州应纳税额，然后再根据在该州取得的收入占总收入的比例，计算你的实际纳税额;

有些相邻州彼此有税务友好互惠协定Reciprocal Agreement，只需报其中任一州的州税即可，比如新泽西州和宾州。

如何确定哪个州才是你的居住州呢？有两个衡量标准：

（1）居住天数

（2）定居地

2、对于非居民来说，比如留学生，由于你的5年居住天数是豁免的，你的定居地，你的Tax Home，在中国，你在联邦税表上的身份是非居民，在州税表上的身份也应是非居民。

非居民如果在多个州工作，应该每个州都按非居民身份报税，没有居民州。