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W-8Ben表

W-8BEN 表格

Brief Introduction

什么是W-8BEN 表格

W-8BEN表格,是美国税务局的表格,全名为Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding,由开户人填报声明其本人并非美国公民,要求免除美国的相关税项。申报后有效三年。三年到期前,需要重新填表,再申报。

W-8BEN 表格分为两类,一类适用于自然人,即个人版的 W-8BEN 表格;一类适用于法人,即企业版的 W-8BEN-E 表格。

W-8BEN 表格用途

在美国有收入来源的外国人须按30%的税率缴纳美国税款,这些收入包括:

  1. 利息、股息;
  2. 租金;
  3. 特许权使用费、保费;
  4. 年金;
  5. 提供服务的酬金或预期收入;
  6. 证券借贷交易中的替代付款;
  7. 其他固定或可确定的年度或定期收益、利润或收入等。

此税款针对已支付总金额,一般以预扣税方式进行征收。无论是直接向受益方支付,或向中介、代理或合作伙伴等代表受益方利益的其他人支付,均视为付款已完成。

W-8BEN 表格填写内容

How to file W-8BEN

W-8ben
  1. 姓名
  2. 国籍
  3. 永久居住地址
  4. 邮寄地址(可与永久居住地址相同);
  5. 美国纳税人识别号码(社会保障号码或个人纳税人识别号码);
  6. 外国税务识别号码(通常为身份证号码);
  7. 参考号码;
  8. 出生日期;

其中美国纳税人识别号码和参考号码为选填项。基本资料的填写后,如果是在线填写可能会被要求上传身份证明(如护照、身份证、信用卡账单等有效证明),再然后是签署人完成(电子)签名,包含日期。

W-8BEN 表格税率

根据美国税务局规定,不符合持有「绿卡」标准及实际居留标准的非美国公民,即为非居民外籍人士。

非居民外籍人士需要就其来源于美国境内的与在美国经营活动有实际联系的收入按照 10% 到 39.6%(适用于 2017 年纳税年度)的累进税率缴纳联邦个人所得税,并就其来源于美国的投资收入(如股息、利息或租金等)由支付方按照 30% 的税率缴纳联邦预提所得税。

其中非居民外籍人士的缴纳税率,实际税率视部分国家/地区与美国又没有签署税务协议而定,有签署税务协议的一般税率较低,如中国为 10%,日本为 10%;没有签署税务协议默认 30 % 的税率,如台湾和香港。